您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律论文 »

国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会

国资法规[2005]1428号


--------------------------------------------------------------------------------

关于认真学习贯彻执行《公司法》和《证券法》的通知

各中央企业：

　　《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）已由第十届全国人大常委会第十八次会议修订通过，将于2006年1月1日起施行。这两部法律的修订，对于推动国有企业改革、完善资本市场具有重要的意义。为促进中央企业依法经营、稳健发展，现就学习贯彻《公司法》、《证券法》的有关问题通知如下。

　　一、充分认识《公司法》、《证券法》的重要意义

　　（一）《公司法》、《证券法》是规范公司的组织和行为、规范资本市场的重要法律，是中央企业公司制改革和上市融资必须遵循的行为规范。建立以公司制为代表的现代企业制度，大力发展资本市场是建立健全我国社会主义市场经济的要求。《公司法》和《证券法》公布实施多年以来，对于推进国有企业改革、上市起到了积极作用。两法的修订，总结和吸收了我国公司制度和证券市场建设的经验、教训，广泛借鉴了国内外立法的成熟做法，进一步贴近企业改革和资本市场发展的现实需要，为国有企业改革和完善资本市场提供了更为科学的行为规范，为解决我国企业改革和资本市场建设中出现的新问题提供了法律依据，必将成为推进企业改革和资本市场建设的新动力。

　　（二）《公司法》、《证券法》是中央企业深化公司制改革的指南，是完善公司法人治理结构、规范上市公司行为的基本依据。推进中央企业建立现代企业制度，建立和完善公司法人治理结构，通过改制上市等多种渠道广泛筹集发展资金，是中央企业改革和发展的基本方向。《公司法》的修订，降低了公司设立的门槛，减少了公司设立成本；强化和规范了股东权的行使和保护；完善了公司法人治理机构，特别规定了国有独资公司中国有资产监管机构、公司董事会、经理和监事会的职权划分，明确了公司机关之间的关系。《证券法》的修订，改进了公司股份发行、交易制度；开拓了资本市场创新和发展的空间；健全了上市公司运作规范；强化了法律风险的防范。两法的修订，为中央企业公司制改革和实现股份上市提供了更明确的法律依据和指南，必将加快中央企业公司制改革和建立法人治理结构的步伐。

　　（三）贯彻实施《公司法》、《证券法》是中央企业深化改革和加快发展的现实要求，是依法治企的重要保证。《公司法》、《证券法》的修订为推进中央企业改革和发展提供了新的机遇。《公司法》、《证券法》的新规定、新内容进一步补充完善了原有规定，更加符合企业改革和发展的实际，中央企业通过学习了解两法的具体规定，不仅可以明确改革和发展的方向，更能够准确把握具体操作规范，提高改革和发展的水平和力度。同时，中央企业在进行公司化改制以及股份上市等重要改革和发展过程中，只有遵守《公司法》和《证券法》的规定，依法办事，才能维护自身的合法权益，保证企业改革和发展的顺利进行。

　　二、准确把握《公司法》、《证券法》基本原则和具体要求

　　认真学习《公司法》、《证券法》，准确掌握其基本原则和具体要求是中央企业当前的一项重要任务。中央企业要结合本企业的实际，从企业改革和发展的要求出发，有计划、有组织地开展《公司法》、《证券法》的学习活动。

　　（一）高度重视《公司法》、《证券法》的学习活动。中央企业尤其是企业主要负责人应当充分认识到两法学习的重要性，对企业的学习活动作出全面的部署和安排。一是领导要带头学习，企业主要负责人和领导班子成员要带头参加两法的学习活动，提高依法经营管理的能力和水平；二是要做好重点培训，对负责企业改革、资本运作、法律事务等部门的人员要进行重点培训，提高运用法律知识推进工作的能力；三是要做好普及工作，企业所有管理人员都要掌握两法的基本原则和有关具体要求。为推动中央企业学习两法，国资委将组织中央企业的有关负责同志进行专门培训。

　　（二）采取多种形式宣传《公司法》、《证券法》。各中央企业可以根据自身实际情况，通过自学与集体学习相结合的方式，采取开办讲座、组织知识竞赛、案例讨论等各种形式，深入学习两法的内容，领会法律的实质，了解其具体规范。

　　（三）紧密结合实际贯彻落实《公司法》、《证券法》。各中央企业应当根据企业改革发展的实际情况，依照《公司法》的有关规范确定企业改制和发展的具体目标，制定具体发展规划，特别要结合企业经营实践，严格依法办事，防范法律风险。改制后需要上市的企业，还应掌握《证券法》的有关规定，充分满足股份上市的有关条件，使企业成为高质量的上市公司。中央企业子企业中的上市公司，要根据《公司法》、《证券法》的规定，进一步健全运作规范，完善规章制度，强化信息披露和股东权益保护措施，提高风险防范意识，将两法落到实处。

　　三、努力贯彻执行《公司法》、《证券法》，推进国有企业改革和发展

　　中央企业要以学习和贯彻实施《公司法》、《证券法》为契机，加快企业改革的步伐，规范公司的组织和行为，提高依法经营管理和依法维护企业权益的能力和水平。学习和贯彻《公司法》、《证券法》是一项长期的任务。当前，中央企业应重点做好以下工作：

　　（一）围绕建立现代企业制度，依据《公司法》、《证券法》的相关规定，大力推进中央企业公司制改革。中央企业大多是依照《全民所有制工业企业法》设立的，其组织机构和运营方式仍然以该法及其相关法律法规为依据，这种现状已经难以适应建立社会主义市场经济的客观要求，需要通过公司制改革等途径建立现代企业制度，为企业发展奠定基础。《公司法》和《证券法》分别从公司组织形态、法人治理结构以及股份发行与上市交易等环节作出了具体规定，为中央企业改革和发展提供了明确的法律依据。中央企业要认真贯彻执行两法的有关规定，规范公司改制。

　　（二）抓住《公司法》、《证券法》实施的有利时机，建立各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。《公司法》对公司股东会、董事会和监事会以及公司经营管理者的职责作出了具体规定，为公司机关的设置和权利分配提供了明确的法律依据。中央企业在公司化改制过程中要严格按照《公司法》的有关规定，建立科学的公司法人治理结构，形成科学决策、分权制衡、权责一致的公司组织机构，确保公司和股东的合法利益。

　　（三）依据《公司法》、《证券法》的有关规定，修改、完善公司章程和相关规章制度，形成有效管理的制度环境。中央企业要对照两法新的规定，对本企业的章程和相关规章制度进行全面清理，与两法规定不符的，应作出相应的变更和修改，使之与两法保持一致。同时，根据《公司法》、《证券法》的相关规定，需要制订相应配套规章制度的，企业应抓紧时间予以补充、完善，力求做到企业内部健全制度、统一规范、有章可循、有规可依，切实将《公司法》、《证券法》的原则和要求落实到企业经营管理的各个环节中。

　　（四）强化利害关系方利益保护意识，切实保护出资人（股东）、债权人以及职工等利害关系人的合法权益。修订后的《公司法》和《证券法》特别强调对公司股东和其他利害关系人的保护，要求公司通过股东大会、信息披露等具体制度安排，保护股东及其他利害关系人的知情权。中央企业在贯彻执行两法的过程中，还应加强对国有资产的经营意识，加强对出资人的信息披露工作，确保国有资产保值增值。

　　（五）进一步加强和改进企业党建工作，为中央企业的改革和发展提供强有力的政治保障。《公司法》第19条规定：“在公司中，根据中国共产党党章的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。公司应当为党组织的活动提供必要条件。”这一规定反映了企业党建工作的基本要求。中央企业要加强和改进企业党建工作，努力建立一套符合我国国情和适应现代企业制度要求、保证党组织发挥政治核心作用的工作机制，建立健全发挥党组织政治核心作用、参与企业重大问题决策的体制和机制，使国有企业党的建设更具活力和生命力。

国务院国有资产监督管理委员会

二〇〇五年十一月十八日

财政部、教育部


财政部、教育部关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知

2003年12月30日　　财综〔2003〕94号

各省、自治区、直辖市财政厅(局)、教育厅(教委)，新疆生产建设兵团财务局、教育局：
　　近年来，一些地方反映，基层政府或有关部门挤占、截留、平调学校学杂费等学校收费资金，用于平衡财政预算或统筹用于教育行政开支；有些学校将收费资金私设“小金库”、滥发奖金、津贴、组织公费旅游，甚至用于购买股票和开发房地产，导致学校经费运转困难，影响教育事业正常发展。为了贯彻落实《国务院办公厅转发教育部等七部门关于2003年治理教育乱收费工作实施意见的通知》(国办发〔2003〕59号)和全国治理教育乱收费工作电视电话会议精神，坚决纠正挤占、截留、平调、统筹、挪用学校收费资金行为，加强学校收费资金管理，确保学校收费资金用于发展教育事业，现就有关事项通知如下：
　　一、明确学校收费资金管理范围。根据《国家教委、国家计委、财政部关于颁发义务教育等四个教育收费管理暂行办法的通知》(教财〔1996〕101号)规定和近几年学校收费改革政策，学校收费资金管理范围为：
　　(一)各级政府举办的各类义务教育学校，包括小学、初级中学(含完全中学的初中部)、初级职业中学和属于义务教育阶段的特殊教育学校，按照各省、自治区、直辖市人民政府规定收取的杂费(含实行“一费制”学校的杂费)、借读费、住宿费收入。
　　(二)各级政府举办的各类普通高级中学，包括全日制普通高中学校、完全中学的高中部、初中学校附设的高中班，按照省、自治区、直辖市人民政府规定收取的学费、择校费、住宿费收入。
　　(三)各级政府举办的各类中等职业学校，包括职业高中学校、普通中等专业学校(含中等师范学校)、技工学校、普通中学附设的各种职业高中班，按照财政部、国家发展改革委、教育部或各省、自治区、直辖市人民政府规定收取的学费、住宿费、委托培养费、培训班培训费收入。
　　(四)各级政府举办的各类高等学校，包括全日制普通高等学校和成人高等学校，按照财政部、国家发展改革委、教育部或各省、自治区、直辖市人民政府规定收取的学费、住宿费、委托培养费、短训班培训费收入。
　　(五)各级政府举办的各类函大、夜大、电大、远程教育(网络教育)学校，按照财政部、国家发展改革委、教育部或省、自治区、直辖市人民政府规定收取的学费、委托培养费、短训班培训费收入。
　　(六)上述各类学校在合作办学过程中，按照财政部和各省、自治区、直辖市财政部门规定取得的学费等各项行政事业性收费分成收入。
　　二、深化学校收费资金“收支两条线”管理。学校收费资金必须严格按照国家有关规定全额上缴同级财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。各级财政部门应当按照保障学校正常运转和促进教育事业发展的原则，将学校收费资金逐步纳入收入收缴改革范围。学校收费资金上缴财政专户或国库的具体办法，按照同级财政部门的规定执行。
　　学校收费资金上缴同级财政专户或国库后，应当纳入部门预算编制范围，并按照规定程序报批。各级财政部门应当科学合理地核定学校预算支出，严格按照批复的预算以及规定的时间及时足额核拨学校经费；要进一步增强服务意识，改进服务方式，提高服务水平，在加强学校收费资金管理的同时，要确保正常教育开支需要。各级政府举办的各类学校要严格按照财政部门批准的预算支出项目安排和使用资金，不得随意调整支出预算。
　　三、确保学校收费资金全部用于教育事业发展。为支持教育事业发展，学校收费资金必须全部用于教育事业。其中：义务教育学校的杂费、借读费收入要全部用于补充学校公用经费不足，不得用于教职工工资、津贴、福利、基建等项开支；普通高级中学、中等职业学校、高等学校、函大、夜大、电大、远程教育(网络教育)学校的学费等收入统筹用于办学支出。各级财政部门不得将学校收费资金用于平衡财政预算，也不得以任何形式集中学校收费资金，严禁挤占、截留、平调、统筹、挪用学校收费资金。现行一些地方财政部门按比例集中学校收费资金以及一些教育行政部门统筹学校收费资金的做法，要立即予以纠正。
　　严禁将学校收费资金转交非财务机构管理、账外设账、私设“小金库”和公款私存，严禁用学校收费资金搞房地产开发、股票、期货交易，以及滥发奖金、实物或组织公费旅游等。学校收费资金用于基本建设投资的，要按国家规定立项，纳入国家基本建设投资计划，并按计划部门确定的投资计划和工程进度分期拨付。学校收费资金用于政府采购范围的支出，要按规定的政府采购程序办理。
　　四、加强学校收费票据管理。各级政府举办的各类学校按照国家规定收取行政事业性收费，应当按财务隶属关系分别使用财政部和省、自治区、直辖市财政部门统一印制的行政事业性收费票据。
　　(一)中央管理的各类学校收取行政事业性收费，应当按照规定到财政部收费票据监管中心购领财政部统一印制的行政事业性收费票据。中央管理的各类学校首次办理行政事业性收费票据购领手续，须事先向财政部收费票据监管中心提出购领申请，填写“中央单位收费票据购领申请书”。同时，在办理行政事业性收费票据购领申请手续时，应提交财政部、国家发展改革委、教育部或各省、自治区、直辖市人民政府批准收费的文件复印件，并出示价格部门颁发的收费许可证。经财政部收费票据监管中心审核符合规定后，发给“中央单位收费票据购领证”，并凭证购领有关票据。中央管理的各类学校应当建立行政事业性收费票据登记制度，设置票据登记簿，定期向财政部收费票据监管中心提供票据购领、使用、结存等情况。行政事业性收费票据不得与其他票据互相串用，也不得转让或转借。已开具的票据存根，应当保存5年，存档备查。保存期满或其他需要销毁的票据，应当登记造册，经财政部收费票据监管中心核准后统一销毁。
　　(二)地方管理的各类学校收取行政事业性收费，应当按规定使用省、自治区、直辖市财政部门统一印制的行政事业性收费票据。票据的具体购领、使用、管理和核销等办法，按照各省、自治区、直辖市财政部门规定执行。
　　五、建立健全对学校收费资金的监督检查制度。各级财政部门和教育行政部门要督促各类学校建立健全学校收费公示制度，健全对学校收费资金收支的监督检查制度。除要加强对各类学校收费资金的日常监督检查以外，还要按照财政部颁发的《行政事业性收费和政府性基金年度稽查暂行办法》(财综〔2002〕38号)规定，将学校收费资金收支纳入年度稽查范围。要进一步规范学校收费行为，确保学校收费资金按照规定管理和使用，努力提高学校收费资金使用效益。
　　各级教育行政部门要建立对学校收费的巡查制度，在每年春、秋两季开学后，要组织有关人员对学校收费执行情况进行巡查，对发现的问题，应当从严查处，决不姑息迁就。要建立学校收费投诉电话和举报制度，及时查处学校各种乱收费行为。
　　各级政府举办的各类学校要严格按照国家有关规定，健全学校收费公示制度，在每年春、秋两季开学前，在学校内公示本学校收费的项目和标准，自觉开展学校收费自查自纠活动，确保学校收费合法、公开、透明，接受群众和社会监督。同时，要加强各类学校的财务审计监督工作，及时纠正各种违反教育收费政策和“收支两条线”管理规定的行为。
　　对违反学校收费资金“收支两条线”管理规定，以及截留、挤占、平调、挪用、集中学校收费资金的行为，除按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》(国发〔1987〕58号)、财政部颁发的《行政事业性收费和政府性基金年度稽查暂行办法》(财综〔2002〕38号)和《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》(财综字〔1998〕104号)规定进行经济处罚外，还要按照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)等有关法律、行政法规规定，追究有关单位领导人和直接责任人的行政责任。
　　本《通知》自2004年1月1日起执行。